כיצד מדווחים תרומה דיגיטלית כשחסר מספר זהות, התרומה אנונימית או הקבלה משויכת לבן זוג?

התשובה נבדקה ביום 29.07.2026 מול מסמכי רשות המסים והנחיות רשם העמותות. החל מ־1.1.2026 כל מוסד ציבור בעל אישור לפי סעיף 46 חייב לדווח למערכת „תרומות ישראל” על כל תרומה ועל כל ביטול תרומה, ללא מגבלת סכום.

התשובה הקצרה

לא כל חוסר במספר זהות הוא „תרומה אנונימית”, ולא כל בקשת דיסקרטיות מאפשרת להשמיט את זהות התורם.

| המצב בעת הפקת הקבלה | כיצד מדווחים | האם התרומה תופיע אוטומטית לתורם? | מה ניתן לעשות אחר כך | |---|---|---|---| | שם מלא ומספר זהות נכונים | שם התורם ומספר הזהות שלו | כן, בכפוף לקליטת הדיווח | אין צורך בתיקון | | שם מלא, אך מספר הזהות חסר | מדווחים במספר הישות 999999999 ושומרים את השם המלא על הקבלה | לא בשלב הראשון | החל מ־1.1.2026 אפשר להשלים שיוך באמצעות שירות ייעודי, אם הקבלה המקורית כוללת שם מלא | | אין שם מלא ואין מספר זהות | מדווחים כתרומה בעילום שם במספר 999999999 | לא; אין זיכוי אישי על סמך דיווח אנונימי | אי אפשר להשתמש במסלול השיוך אם הקבלה המקורית אינה כוללת שם מלא | | תושב חוץ | מדווחים במספר הישות 888888888; פרטי דרכון ומדינה נמסרים לפי המפרט | לא מבטיח זיכוי בישראל | בודקים בנפרד את דיני המס החלים על התורם | | נרשם שם או מספר זהות של אדם שגוי | לא „מעבירים” את התרומה בעריכה שקטה | לא מסתמכים על הדיווח השגוי | מבטלים את הקבלה המקורית במלואה ומפיקים קבלה חדשה עם הפרטים הנכונים | | הקבלה הופקה כדין על שם בן או בת הזוג | מדווחים את בן הזוג ששמו ומספרו מופיעים בקבלה | היא משויכת לזהות שדווחה | בני הזוג מממשים את הזיכוי לפי כללי הדוח שלהם; לא מחליפים זהות רק כדי להזיז את ההטבה |

הכלל המרכזי: הקבלה, הדיווח, אמצעי התשלום ופנקס התורמים צריכים לתאר אותה תרומה ואת התורם האמיתי.

קודם מבחינים בין שלושה מושגים

1. תרומה מזוהה

בקבלה מופיעים השם המלא ומספר הישות של התורם:

• יחיד — מספר תעודת זהות ושם בעל התעודה;
• חברה — מספר חברה ושם החברה;
• עמותה או מוסד כספי — מספר ישות ושם הישות.

זהו המסלול הרגיל שמאפשר למערכת לשייך את התרומה לתורם ולהציג אותה באזור האישי ובמערכות המס הרלוונטיות.

2. תרומה ללא מספר תעודת זהות

הקבלה כוללת את שמו המלא של התורם, אבל מספר הזהות חסר. רשות המסים מבהירה שזה אינו אותו מצב כמו תרומה אנונימית מלאה.

בדיווח הראשוני משתמשים במספר הישות 999999999. התרומה לא תשויך מיד לתורם ולא תופיע באזור האישי שלו. לפי מודל תרומות מהדורה 4.0, החל מ־1.1.2026 ניתן להשלים אחר כך את מספר הזהות באמצעות שירות „שיוך תרומה לתורם”, בתנאי שעל הקבלה המקורית נרשם שמו המלא של התורם.

כל עוד לא הושלם השיוך, מסמך רשות המסים מציין שניתן לבקש את הזיכוי במסלולים המתאימים באמצעות צירוף הקבלה, כגון תיאום מס, דוח שנתי, בקשת החזר או מסלול מעסיק שאושר לכך. אין פירוש הדבר שהזיכוי מובטח; רשות המסים בודקת את יתר התנאים.

3. תרומה בעילום שם

כאשר הקבלה אינה כוללת את השם המלא ואת מספר הישות של התורם, הדיווח נחשב אנונימי ונשלח במספר 999999999. רשות המסים קובעת שלא ניתן להזדכות בגין דיווח אנונימי כזה.

הבדל קטן בשלב הקבלה יוצר הבדל גדול אחר כך:

• אם יש שם מלא — ייתכן שאפשר להשלים מספר זהות ולשייך;
• אם אין שם מלא — אין למסלול השיוך נתון שמאפשר להתאים את התרומה לאדם מסוים.

לכן, כאשר תורם רק שכח למסור מספר זהות אך כן מעוניין בזיכוי, אין למחוק גם את שמו ולהפוך אותו בטעות לאנונימי.

מה צריך לאסוף לפני הפקת קבלה?

מומלץ שטופס התרומה או נציג השירות יפרידו בין השדות הבאים:

1. שם מלא של התורם או שם הישות;
2. מספר זהות, חברה או ישות;
3. כתובת דואר אלקטרוני למשלוח הקבלה;
4. אמצעי התשלום;
5. סכום ומועד התרומה;
6. בקשה להצגת השם לציבור או לחיסיון בפרסום;
7. הצהרה מי התורם כאשר המשלם והשם המבוקש אינם זהים;
8. הסכמה מתקנת אם נדרש להשלים מספר זהות לאחר מכן.

אין לבקש יותר מידע מן הדרוש, אך אין להשמיט מידע שהדין והדיווח דורשים. את מספר הזהות יש להעביר ולשמור בצורה מאובטחת, עם הרשאות מצומצמות ותיעוד גישה.

בדיקת איכות לפני נעילת הקבלה

• [ ] השם תואם למספר הזהות או למספר הישות.
• [ ] ברור אם התורם הוא יחיד, חברה, עמותה או תושב חוץ.
• [ ] ברור מי תרם, ולא רק מי החזיק את הכרטיס או ביצע את ההקלדה.
• [ ] הסכום ותאריך הקבלה תואמים לתקבול.
• [ ] אמצעי התשלום תועד לפי המפרט.
• [ ] אם אין מספר זהות, נשמר לפחות השם המלא כאשר הוא ידוע.
• [ ] הוסבר לתורם מה המשמעות של דיווח אנונימי לזיכוי המס.

איך מדווחים תרומה דיגיטלית רגילה?

מוסד בעל אישור סעיף 46 מדווח את פרטי הקבלה למערכת „תרומות ישראל”. בדף השירות הרשמי נכללים:

• פרטי התורם;
• מספר הקבלה;
• תאריך התרומה;
• סכום התרומה;
• סוג אמצעי התשלום;
• פרטי המחאות ותאריכי פירעון כאשר התשלום בהמחאות.

כל דיווח שנקלט מקבל מספר רישום. בתוכנה המחוברת לממשק נשמר המספר ברשומת הקבלה, ועל הקבלה מודפס באופן בולט שהפרטים דווחו לרשות המסים.

אם ההפקה נעשתה בפנקס ידני או בתוכנה שאינה מחוברת, מדווחים בשירות המקוון ומקבלים את מספר הרישום. אין פטור מדיווח רק משום שהתרומה התקבלה באתר, באפליקציה, בהעברה בנקאית או במערכת סליקה חיצונית.

אמצעי תשלום דיגיטלי

במודל רשות המסים נקבע שכאשר התשלום נעשה באמצעי דיגיטלי, כגון אפליקציית תשלום, ולא ידועות ארבע הספרות האחרונות של כרטיס האשראי, מעבירים בשדה הרלוונטי את הספרות 9999. זהו ערך לשדה פרטי התשלום — לא תחליף למספר זהות התורם.

מה עושים כשמספר הזהות חסר?

לפני שהקבלה ננעלה

אם התורם מבקש זיכוי, עדיף לפנות אליו בערוץ מאובטח ולהשלים את מספר הזהות לפני נעילת הקבלה. אין לבקש צילום תעודת זהות בקבוצת WhatsApp, בדואר פתוח או בטופס לא מאובטח אם אין צורך בכך; בדרך כלל די במספר ובבדיקת התאמה לפי מנגנון התוכנה.

אם המספר עדיין אינו זמין:

1. מפיקים את הקבלה עם שמו המלא של התורם;
2. מדווחים במספר 999999999;
3. מסמנים במערכת הפנימית „שם מלא קיים — מספר זהות חסר”;
4. שומרים את מספר הקבלה, מזהה התרומה הפנימי ומספר הדיווח;
5. מוסרים לתורם שהתרומה לא תופיע אוטומטית באזור האישי עד שיושלם השיוך;
6. משלימים את השיוך כאשר מתקבל מספר זהות מאומת.

לאחר שהדיווח כבר נקלט

שירות השיוך של רשות המסים דורש, בין היתר:

• מספר הישות של העמותה;
• מזהה התרומה או מספר הקבלה;
• מספר הזהות החדש;
• שם התורם כפי שנרשם בקבלה;
• תאריך הקבלה;
• סכום;
• סוג המסמך;
• מספר רישום התוכנה.

השם הנשלח צריך להיות השם שנרשם בקבלה. השירות נועד להשלים מספר חסר, לא לשנות בדיעבד קבלה מאדם אחד לאדם אחר.

מתי שירות השיוך אינו המסלול הנכון?

• שם האדם בקבלה שגוי;
• הקבלה הוצאה על שם אדם אחר;
• הסכום או התאריך שגויים;
• התשלום כלל לא היה תרומה;
• הקבלה בוטלה;
• אין בקבלה שם מלא;
• מבקשים להעביר את הזיכוי מתאגיד לבעל מניות או להפך.

במקרים אלה בודקים אם נדרש ביטול והפקה מחדש, ולא משתמשים בשירות השיוך כדי לעקוף את נתוני המקור.

האם אפשר להבטיח אנונימיות ובכל זאת לתת זיכוי?

צריך לברר למה התורם מתכוון במילה „אנונימי”.

אנונימי כלפי הציבור

ייתכן שהתורם מבקש ששמו לא יופיע באתר, בפרסום תודה או בדוח הכספי הפומבי. זו אינה בהכרח תרומה בלתי מזוהה לעמותה.

הנחיות רשם העמותות דורשות לנהל פנקס תורמים פנימי הכולל את שם התורם, תיאור הנכס או הכסף ומועד הקבלה. הפנקס פתוח לגורמים המוסמכים על פי דין. האפשרות שלא לציין שם בדוח כספי פומבי היא כלל נפרד, הכפוף לסכומים, לתקנות ולהליך חיסיון מתאים; היא אינה מוחקת את הרישום הפנימי.

לכן אפשר, כאשר הדין מאפשר, לכבד בקשת דיסקרטיות בפרסום ובמקביל:

• לזהות את התורם בתוך העמותה;
• להפיק קבלה מזוהה;
• לדווח לרשות המסים;
• להגביל את הגישה לנתונים;
• לא לפרסם את השם לציבור.

אנונימי גם לעמותה

אם אין לעמותה שם מלא ומספר זהות, התרומה מדווחת כתרומה בעילום שם ולא תזכה אדם מסוים אוטומטית או באמצעות מסלול השיוך. אסור להבטיח לתורם „אנונימיות מוחלטת וגם זיכוי אישי” כאשר אין נתונים המאפשרים לזהותו.

בקשת חיסיון אינה פטור מכל דיווח

חיסיון בפרסום הציבורי, רישום בפנקס הפנימי, דיווח לרשות המסים ודיני הגנת הפרטיות הם ארבע שכבות שונות. יש לקבוע בכל מערכת מי רשאי לראות מה, ולא להשתמש במילה אחת — „אנונימי” — לכל המצבים.

מה עושים בקבלה על שם בן או בת הזוג?

יש להבחין בין קבלה נכונה לבין קבלה שגויה.

הקבלה נכונה ונושאת את פרטי אחד מבני הזוג

אם אותו בן זוג הוא התורם שנרשם כדין, העמותה מדווחת את שמו ואת מספר הזהות שלו. היא אינה משנה את זהות התורם רק משום שבני הזוג מעדיפים שהזיכוי יופיע אצל האחר.

נוהל רשות המסים הוותיק לזיכוי לפי סעיף 46 קובע שקבלה על שם אחר אינה מתקבלת בדרך כלל, אך מציין חריג כאשר הקבלה נושאת פרטי זיהוי של בן או בת הזוג או של ילד עד הגיל שנקבע בנוהל. טופס הדוח השנתי לשנת 2025 כולל שדות נפרדים לתרומות ששילמו „בן הזוג הרשום” ובן או בת הזוג, וכן מנגנון הסכמה לצפייה בנתוני התרומות הדיגיטליים של בן הזוג.

מכאן:

• אין צורך שהעמותה תמציא זהות חדשה לקבלה תקינה;
• בני הזוג מדווחים את התרומות במסגרת הדוח שלהם ובשדות המתאימים;
• צפייה בנתוני בן הזוג במערכת דורשת את ההצהרה או ההרשאה הנדרשת;
• הזיכוי בפועל נקבע בידי רשות המסים לפי הדוח והנתונים, לא בידי העמותה.

הקבלה הופקה בטעות על שם בן הזוג הלא נכון

אם השם או מספר הזהות בקבלה אינם משקפים את העסקה, זה אינו „שיוך בן זוג” טכני. מודל רשות המסים קובע שכאשר יש טעות בשם התורם או במספר הזהות:

1. מבטלים את המסמך המקורי במלואו;
2. מפיקים מסמך ביטול קבלה;
3. מדווחים את הביטול ומציינים את מספר הדיווח של הקבלה המקורית;
4. מפיקים קבלה חדשה עם הפרטים הנכונים;
5. כאשר התיקון נעשה מאוחר יותר, תאריך המסמך המתוקן נשאר תאריך הקבלה המקורית כדי לשייך את התרומה לשנת המס הנכונה, ואילו תאריך ההפקה משקף את יום התיקון.

אין למחוק את הרשומה, לדרוס את שם התורם או להחליף מספר זהות בלי מסלול תיקון מתועד.

התשלום יצא מחשבון או מכרטיס משותף

חשבון משותף אינו תשובה אוטומטית לשאלה מי התורם. לפני הפקת הקבלה מתעדים:

• מי נתן את הוראת התרומה;
• על שם מי נתבקשה הקבלה;
• מי מופיע כאוחז באמצעי התשלום;
• האם שני בני הזוג מבקשים תרומה משותפת;
• האם מערכת הנהלת החשבונות מאפשרת רישום מתאים;
• האם יש אי־התאמה שמצריכה בירור עם רואה החשבון.

העמותה אינה מוסמכת לתכנן לבני הזוג את המס או „להעביר” זיכוי לאדם בעל חבות המס הגבוהה יותר. תפקידה להפיק מסמך אמת ולדווח אותו.

תרומה של תושב חוץ

לפי מודל תרומות מהדורה 4.0, תרומת תושב חוץ מדווחת במספר ישות 888888888. מספר דרכון וקוד מדינה נכללים במפרט לשימוש המערכת.

אין להסיק מן הקוד:

• שהתורם זכאי לזיכוי בישראל;
• שהתרומה אנונימית;
• שאין צורך לזהות את מקור הכסף;
• שאין חובות איסור הלבנת הון, סנקציות או דיווח אחרות;
• שאין חובת דיווח מיוחדת כאשר המקור הוא ישות מדינית זרה.

יש לשמור את פרטי הזיהוי והאסמכתאות הנדרשים ולבדוק בנפרד את מעמד התורם ואת חובות העמותה.

איך מתקנים טעות בלי ליצור כפל?

טעות בשם או במספר זהות

• אין לערוך את הקבלה הסופית כאילו לא הייתה;
• מפיקים מסמך ביטול;
• מקשרים אותו למספר הדיווח המקורי;
• מפיקים קבלה חדשה;
• בודקים שהקבלה השגויה אינה נשארת פעילה באזור האישי;
• מוודאים שהקבלה החדשה נקלטה וקיבלה מספר דיווח.

השלמת מספר זהות כאשר השם היה נכון

• אין צורך לבטל רק מפני שהמספר היה חסר;
• משתמשים בשירות השיוך הייעודי;
• משווים את השם, הסכום, התאריך, מספר הקבלה ומזהה התרומה;
• שומרים את תשובת השירות ואת מספר האישור;
• מודיעים לתורם לבדוק שהתרומה הופיעה.

ביטול לפני שהקבלה הידנית דווחה

לפי דף ההסבר של רשות המסים, כאשר קבלה מפנקס ידני טרם שודרה, מסמנים „מבוטל” על המקור וההעתקים ומצמידים אותם, ואין חובה לדווח למערכת ביטול של מסמך שלא דווח. אם הקבלה כבר דווחה, מפיקים מסמך ביטול תקין ומדווחים אותו.

בקרות שכדאי לבנות במערכת התרומות

בשלב הקליטה

• אימות ספרת ביקורת למספר זהות;
• התאמת סוג ישות לאורך ולמבנה המספר;
• שדה נפרד ל„שם מלא קיים, מספר חסר”;
• שדה נפרד ל„בקשת חיסיון בפרסום”;
• אזהרה ברורה לפני בחירת 999999999;
• הסבר שתרומה אנונימית מלאה אינה מזכה אדם מסוים;
• איסור להחליף בין 999999999 ל־888888888 בלי בחירת סוג תורם;
• שמירת הסכמת התורם והוראת התרומה.

לאחר הדיווח

• שמירת מספר הרישום שהתקבל;
• תור חריגים לדיווחים שנדחו;
• תור השלמת זהות לקבלות עם שם מלא;
• התאמה יומית בין סליקה, בנק, קבלות ודיווח;
• מניעת שיוך כפול של אותה קבלה;
• דוח קבלות שבוטלו אך הביטול שלהן לא נקלט;
• דוח קבלות עם מספר 999999999 שנשארו ללא טיפול;
• תיעוד מי ביצע את השיוך או הביטול ומתי.

הרשאות ופרטיות

• מספרי זהות מוצגים רק למי שזקוק להם;
• אין להציג מספר מלא במסכי רשימה, בדוא״ל או ביומן מערכת;
• קובצי יצוא מוגנים ונמחקים לפי מדיניות שמירה;
• לא מעתיקים נתונים לסביבת בדיקות אמיתית ללא הגנה;
• שינוי זהות תורם דורש הרשאה מוגברת ובקרה של אדם נוסף;
• יומן הפעולות אינו ניתן למחיקה בידי המשתמש שביצע את השינוי.

תרחישים נפוצים

תורם מילא שם ודוא״ל אך דילג על תעודת זהות

מפיקים קבלה עם השם המלא, מדווחים ב־999999999, מסבירים שהתרומה לא תשויך אוטומטית, ומציעים ערוץ מאובטח להשלמת המספר. לאחר קבלתו משתמשים בשירות השיוך.

תורם ביקש „לא לפרסם את השם”

אין להפוך אותו אוטומטית לתורם לא מזוהה. מתעדים בקשת חיסיון בפרסום, שומרים אותו בפנקס הפנימי, מפיקים קבלה מזוהה ומדווחים כדין, בכפוף להוראות החלות.

בקופה ציבורית לא נאספו שמות

מדווחים בהתאם למסלול האנונימי ולכללי התוכנה. אין להפיק אחר כך קבלות אישיות על סמך הצהרות שאינן מאפשרות התאמה אמינה לתשלום מסוים.

הקבלה על שם האישה והבעל מבקש שתועבר אליו

אם הקבלה נכונה, העמותה אינה מחליפה את השם לצורכי מס. בני הזוג משתמשים במסלול הדיווח שלהם ובהרשאות הנדרשות. אם הקבלה באמת שגויה, מבטלים ומפיקים מחדש לפי העובדות.

התקבל מספר זהות אחרי סוף שנת המס

אם הקבלה המקורית כללה שם מלא, בודקים ומבצעים את שירות השיוך; שומרים את תאריך הקבלה המקורי. התורם בודק באיזה מסלול מס ניתן לממש את הזיכוי ובאיזו שנה, ולא משנים תאריך כדי „להכניס” את התרומה לשנה אחרת.

התורם מסר מספר זהות של קרוב משפחה

עוצרים. אין לדווח אדם שלא תרם רק כדי להקנות לו זיכוי. מבררים את העובדות, מתקנים לפני נעילה, ואם כבר הונפקה קבלה שגויה — מבטלים ומפיקים מחדש.

טעויות שצריך למנוע

• לקרוא לכל תרומה בלי מספר זהות „אנונימית”;
• למחוק את שם התורם כאשר רק המספר חסר;
• להבטיח זיכוי בגין תרומה אנונימית מלאה;
• להשתמש ב־999999999 כפתרון קבוע לנתונים חסרים;
• להשתמש ב־888888888 לתורם ישראלי;
• לנסות לשנות שם באמצעות שירות השלמת מספר זהות;
• לדרוס קבלה במקום לבטל ולהפיק מחדש;
• לשייך תרומה לבן הזוג רק משיקולי מס;
• להציג בקשת חיסיון ציבורי כאילו היא פוטרת מרישום פנימי;
• לשמור מספרי זהות בקובץ לא מוגן;
• להסתפק בקבלה בלי לוודא שהדיווח נקלט;
• להפיק שתי קבלות פעילות על אותה תרומה.

צ׳קליסט תפעולי

• [ ] לעמותה היה אישור סעיף 46 תקף במועד התרומה.
• [ ] זוהה סוג התורם.
• [ ] השם ומספר הישות תואמים לתורם האמיתי.
• [ ] אם המספר חסר, השם המלא נשמר בקבלה.
• [ ] הוסברה המשמעות של אנונימיות לזיכוי.
• [ ] בקשת חיסיון בפרסום נשמרה בנפרד מזהות המס.
• [ ] הקבלה, הסליקה והבנק תואמים.
• [ ] הדיווח התקבל ונשמר מספר רישום.
• [ ] קבלה ללא מספר זהות נכנסה לתור השלמה.
• [ ] תיקון שגיאה נעשה בביטול ובהפקה מחדש.
• [ ] שיוך לבן זוג משקף את העובדות ולא תכנון מס.
• [ ] פנקס התורמים עודכן.
• [ ] מספרי הזהות מוגנים בהרשאות וביומן פעולות.

שורה תחתונה

כשחסר רק מספר הזהות אבל שמו המלא של התורם מופיע בקבלה, מדווחים תחילה ב־999999999 וניתן להשלים שיוך החל מ־1.1.2026 באמצעות השירות הייעודי. כשאין גם שם מלא, התרומה אנונימית ואינה יכולה להקנות זיכוי אישי על סמך הדיווח.

קבלה על שם בן או בת זוג אינה „תקלה” רק משום שהזיכוי מבוקש במסגרת התא המשפחתי: מדווחים את הזהות הנכונה שעל הקבלה, ובני הזוג פועלים לפי מסלול הדוח שלהם. אם הזהות בקבלה שגויה באמת, מבטלים את המסמך ומפיקים מסמך חדש — לא משנים את התורם מאחורי הקלעים.